Share
دور الشفافية والافصاح في الحد من المخاطر الائتمانية في عدد من المصارف الاهلية العراقية
Author name:
ايمان جليل ياشخ المالكي
Supervisor name:
رغد محمد نجم الجبوري
General topic:
Administration and Economics
Specific topic:
Control and Inspection
Degree:
Master
University:
University of Baghdad - Faculty Of Administration And Economics - Department Of Business Administration
Language:
Arabic
University location:
Baghdad
First pages:
07T4478 - p.pdf
Abstract:
ان القصور في الشفافية والافصاح يجعل المعلومات الواردة في القوائم والتقارير المالية مضللة وهذا ينعكس على دورها في الحد من المخاطر المالية ومن بينها المخاطر الائتمانية،حيث يجب ان توفر هذه القوائم والتقارير المالية المعلومات الكافية للمستفيدين منها في الوقت المناسب،ان موضوع الشفافية والافصاح ودورها في الحد من المخاطر المصرفية بشكل عام ومخاطر الائتمان بشكل خاص مهما لعمل المصارف وان موضوع الافصاح عن هذه المخاطر بكونها من المسببات للتعثر المالي للمصارف لا يقل اهمية عنه، لذلك تناول هذا البحث موضوع قياس مخاطر الائتمان المصرفي وقياس الشفافية والافصاح وما هو تاثيرها في الحد من المخاطر الائتمانية. فيما تمحورت مشكلة البحث بمحورين هما : - هل تفصح المصارف عن المخاطر المصرفية بخاصة المخاطر الائتمانية المتمثلة بالمعلومات الكمية لمبالغ القروض المتعثرة والديون المعدومة وتخلف العملاء عن الدفع بالوفاء بالتزاماتهم اي العجز عن الدفع للمصرف . هل للشفافية والافصاح دور في الحد من المخاطر الائتمانية.ولغرض بيان تلك العلاقة بين الشفافية والافصاح والمخاطر الائتمانية والوصول الى النتائج المطلوبة من البحث فقد استند الباحث الى فرضية مفادها : - تلتزم المصارف العراقية الاهلية بمبدا الشفافية والافصاح وفقا للقوانين المصرفية والمعايير المحلية والدولية. يترتب على الالتزام بمبدا الشفافية والافصاح انخفاض في المخاطر الائتمانيةولكل بحث او دراسة هدف محدد تسعى للوصول اليه حيث كان هدفنا تبيان المخاطر الائتمانية التي تتعرض لها المصارف واهمية الافصاح عنها.وتبيان ما للشفافية والافصاح دور في تخفيض حجم المخاطر الائتمانية.وللوصول لهذا الهدف وتحقيقه حدد البحث عينة من المصارف الاهلية لغرض الدراسة والتحليل العلمي وفق المنهج الاستقرائي والاستنباطي عبر تحليل وصفي لنتائج المؤشرات المستخدمة وبذلك برزت اهمية خاصة للبحث لتوضيح العلاقة بين الشفافية والافصاح والمخاطر الائتمانية وتسليط الضوء على تلك المخاطر وبيان مدى التزام المصارف عينة البحث بمبدا الشفافية والافصاح ولذلك استند البحث على فرضية الاتية : تلتزم المصارف العراقية الاهلية بمبدا الشفافية والافصاح وفقا للقوانين المصرفية والمعايير المحلية والدولية.و يترتب على الالتزام بمبدا الشفافية والافصاح انخفاض في المخاطر الائتمانية.توصل البحث الى جملة من الاستنتاجات التي كان اهمها عدم التزام بعض المصارف التجارية باتباع مبدا الشفافية والافصاح مما ينفي فرضية الدراسة بالالتزام بهذا لمبدا عند تقديم التقارير المالية ودورها في الحد من المخاطر الائتمانية والباقي بنسب متوسطة في تطبيقها لهذه المبادىء حسب ما توصلت اليه نتائج الدراسة.حيث كانت العلاقة غير واضحة بانخفاض المخاطرة الائتمانية بسبب عدم دقة البيانات المفصح عنهواالاسلوب المالي المتبع من قبل المصارف بالاضافة الى حداثة تعامل الجمهور مع الاجهزة المصرفية والمعلومات التي يتطلب معرفتها من قبلهم مما قلل من توضيح اثر مبدا الشفافية على المخاطر الائتمانية. كما توصل الباحث الى توصيات متعددة اراد من خلالها ان تلتزم المصارف مبدا الشفافية والافصاح وتوضيح علاقتها بالمخاطر الائتمانية وكانت من ابرز التوصيات : - يجب ان يتم الافصاح من قبل المصارف عن كل المعلومات الخاصة بنشاطها في ان واحد لكي لايستفيد طرف على حساب الاطراف الاخرى وبالتالي يضمن عدالة الفرص للجميع،وينبغي تكوين لجنة خاصة بالمخاطر المصرفية ضمن هيكلها التنظيمي وتكون مستقلة كذلك تكون هناك تبادل بالمعلومات والنتائج التي تحققها مع شعبة التسهيلات الائتمانية لغرض تخفيض مخاطر الائتمان المصرفي الى ادنى حد ممكن | The shortcomings in transparency and disclosure makes the information contained in the financial statements and reports are misleading and this is reflected in its role in reducing financial risks, including credit risk, which must provide these financial statements and reports of adequate information to their beneficiaries in a timely manner, that the topic of transparency and disclosure and its role in reducing of banking risks in general and the credit risk is particularly important for the work of banks and that the subject of the disclosure of the risks of being of the etiology of the faltering financial banks, but no less important, so eat this research topic of measuring the risk of bank credit and the measurement of transparency and disclosure and what is the impact in the reduction of the credit risk. With focused research problem with double namely : - Are banks disclose the risks of banking in particular credit risk of quantitative information amounts to non - performing loans and bad debts and the failure of customers to fulfill their obligations for the payment of any deficit for payment to the bank. Do transparency and disclosure role in reducing credit risk. Statement that the purpose of the relationship between transparency and disclosure, credit risk and access to the required results of the research has been based on the premise that the researcher : - Iraqi banks committed to the civil principle of transparency and disclosure in accordance with the laws of banking, domestic and international standards. Consequent commitment to the principle of transparency and disclosure in the low credit risk Each search or examine specific goal seeks to reach him where he was our goal identify credit risks faced by banks and the importance of disclosure. And show what transparency and disclosure role in reducing the size of the credit risk. To reach this goal and to achieve select Find a sample of private banks for the purpose of study and scientific analysis in accordance with the curriculum inductive and deductive through descriptive analysis of the results of the indicators used, and thus emerged as particularly important to research to clarify the relationship between transparency and disclosure and credit risk and to highlight those risks and the extent of the commitment of banks research sample to the principle of transparency and disclosure Therefore research was based on the premise of the following : Iraqi banks committed to the civil principle of transparency and disclosure in accordance with the laws of banking, domestic and international standards. And consequent commitment to the principle of transparency and disclosure in the low credit risk. The research found a number of conclusions that was the most important of the lack of commitment of some commercial banks, the followers of the principle of transparency and disclosure, which negates the hypothesis of the study to adhere to this for principle when providing financial reporting and its role in reducing credit risk and the remaining percentages medium in the application of these principles by the findings of the study results. Where The relationship is clear down credit risk due to the inaccuracy of the data disclosed and the financial method used by banks as well as the recent deal with public services and banking information, which requires a knowledge of them, reducing the effect of clarifying the principle of transparency on credit risk. The researcher found multiple wanted to recommendations by which banks committed to the principle of transparency and disclosure and to clarify its relationship with credit risk and was one of the main recommendations : - Must be disclosed by the banks all information on its activity at the same time in order to Aistvid party at the expense of other parties and thus ensures the fairness of opportunity for all, and should be the composition of the special committee risky banking within its organizational structure and be independent as well there will be an exchange of information and results achieved with the Division of Facilities credit for the purpose of reducing the risk of bank credit to a minimum
