اكتشاف الاحتيال المالي باستخدام بعض الطرائق الاحصائية : دراسة تطبيقية في سوق العراق للاوراق المالية == Detect Financial Fraud Using Some Statistical Methods A Case Study in the Iraq Stock Exchange
Author name:
امنة شهاب احمد
Supervisor name:
صفاء علي ناصر
General topic:
Administration and Economics
Specific topic:
Financial and Accounting Techniques
Degree:
Master
University:
Middle Technical University - Administrative Technical College
Language:
Arabic
University location:
Baghdad
First pages:
07T4746 - p.pdf
Abstract:
يهدف هذا البحث لتقديم منهجية للكشف عن الاحتيال المالي باستخدام تقنيات تنقيب البيانات من خلال تطبيق وتقييم استخدام اساليب تنقيب البيانات في التمييز بين الاحتيال وعدم الاحتيال في البيانات، فضلا عن تحديد اهم العوامل المالية المرتبطة بالاحتيال لاستخدامها من قبل مراجعي الحسابات في تقييم احتمالات الاحتيال المالي. كما ويبين هذا البحث فائدة استخدام خوارزميات اشجار القرار "C4.5"، مصنف بييز "NB"، الشبكات العصبية "NN"، والانحدار اللوجستي "LR" في التعرف على البيانات المالية الاحتيالية ويتم مقارنة النماذج الاربعة فيما يتعلق بادائهم، ناقل الادخال يتكون من النسب المالية المستخرجة من القوائم المالية لعينة الدراسة البالغة (74) شركة مالية وصناعية عن الفترة الواقعة ما بين (2014 - 2009). وقد توصلت نتائج الدراسة الى ان اهم مؤشرات الاحتيال ترتبط بشكل اساسي بنسب الربحية ونسبة العائد على الاصول، كما بينت نتائج اثر اختبار المطابقة ما بين اوساط معدلي الخطا بتصنيف القطاعات المبحوثه الى وجود فروق معنوية عالية بدلالة (P<0.01)، في حين لم تسفر نتائج المقارنة المعنوية الخاصة بمطابقة متوسطات التصنيف باثر الطرائق المستخدمة الى عدم وجود فروق معنوية وبدلالة (P>0.05). | The study aims to provide a methodology to detect financial fraud using data mining through the application and evaluation of data mining techniques to distinguish between fraud and non - fraud data, This study shows the benefit of using Decision Tree algorithms, Naïve Bayesian, Artificial Neural Networks, and Logistic Regression to identify fraudulent financial statements. The four models are compared with regard to their performance; Input vector consists of financial ratios derived from the financial statements (income statement, balance sheet) for the sample adult study (74) financial and industrial company for the period between (2014 - 2009). The results of the study showed that the most important indicators of fraud are mainly related to the profitability ratios and the return on assets. The results of the match test showed that among the error - adjusted sectors, the classification of the surveyed sectors showed significant differences in (P < 0.01), The results of the comparison between the mean and the mean of the methods used did not result in significant differences (P> 0.05).
